益阳市中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理暂行办法
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益阳市中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理暂行办法
湖南省益阳市人民政府
益阳市人民政府令
〔2011〕 3号
《益阳市中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理暂行办法》已经市人民政府36次常务会议审议通过，现予公布，自发布之日起施行。
市 长：胡忠雄
二○一一年五月十八日
益阳市中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为切实加强我市中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业卫生监督管理，逐步建立健全长效监管机制，维护消费者权益，依据《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国传染病防治法》、《公共场所卫生管理条例》（国发〔1987〕24号）和《国务院关于进一步加强食品安全工作的决定》（国发〔2004〕23号）等有关法律、法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称食品“三小”行业，是指经营面积在150平方米以下的小餐饮店、小食品店、食品加工小作坊等食品行业；本办法所称公共场所“五小”行业，是指经营面积在20平方米以下的小美容美发店，30床位以下的宾馆、旅店、招待所，就浴50 人以下的浴室、桑拿浴、淋浴室、足浴场所，经营面积在500平方米以下的歌厅、舞厅、卡拉OK厅，营业面积小于150平方米的小网吧等公共场所行业。
第三条 在市中心城区（包括城中村和城乡结合部）从事食品“三小”及公共场所“五小”行业经营活动的单位和个人均应遵守本办法。
第二章 监管原则
第四条 食品“三小”及公共场所“五小”行业监管工作实行政府主导、部门协作、社会参与的原则，在各级政府的统一组织领导下，部门协作，齐抓共管。
第五条 按照网格式管理模式，将建成区以街道办事处（工业园）为单位划分为10个责任区，由资阳区、赫山区、高新区（以下简称“三区”）按属地管理原则组织进行监管与整治。三区各应确定1名负责人具体负责，并从卫生、药监、质监、工商、文化、商务、交通、教育、环保、城管、公安等部门抽调人员，组建专门的工作队伍，开展监管和整治工作。
第六条 食品“三小”及公共场所“五小”行业整治以无证无照整治为重点。整治过程中，要加强指导帮扶，实行帮改结合；要重视疏导工作，切实解决好下岗职工、失地农民的实际困难。对不适合从事食品“三小”及公共场所“五小”行业的，要引导其转行就业；对经营场所不当的，要指导其另选规范场所经营。整治工作中，要优化服务，简化审批手续，提高工作效率，探索综合治理方法，建立长效管理机制。
第三章 职责分工
第七条 部门职责分工：
（一）牵头负责部门
卫生部门牵头负责益阳中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业整治的考核、评议与达标工作。具体负责小美容美发店、小浴室、小旅店等场所的监督与专项整治工作；拟定相关达标标准；承担公共场所“五小”行业专项整治工作的卫生技术指导和培训。
食品药品监督管理部门牵头负责小餐饮场所（含仅在本店销售并提供现场就餐服务的食品生产加工小作坊）的监督与专项整治工作。
工商部门牵头负责流通环节食品经营店及仅在本店销售的食品加工小作坊的监管与专项整治达标工作。
质监部门牵头负责有异地销售行为的食品加工小作坊的监管与专项整治达标工作。
文化部门牵头负责小歌舞厅、小网吧等文化娱乐场所的监管与专项整治达标工作。
对经整治不能达标的无证照经营单位，由牵头部门提出具体解决方案；确须取缔的，由三区政府（管委会）会同牵头部门，组织工商、公安、城管等相关部门依法予以取缔。
（二）包干负责部门
教育部门负责城区校园内食品“三小”及公共场所“五小”行业的专项整治达标工作；在卫生、药监、文化等部门的指导下，按进度要求，将校园内的食品“三小”及公共场所“五小”行业整治到位。
交通部门负责车站、码头内食品“三小”及公共场所“五小”行业的专项整治达标工作；在卫生、药监、文化等部门的指导下，按进度要求，将车站内的食品“三小”及公共场所“五小”行业整治到位。
商务部门负责农贸市场内的食品“三小”及公共场所“五小”行业的监管与专项整治达标工作；在卫生、药监、文化等部门的指导下，按进度要求，将农贸市场内的食品“三小”及公共场所“五小”行业整治到位。
建设部门负责建筑工地食堂的监管与专项整治达标工作。
对经整治不能达标的无证照经营单位，由包干负责部门提出具体解决方案；确须取缔的，由三区政府（管委会）会同包干负责部门，组织工商、公安、城管等相关部门依法予以取缔。
（三）协管部门
环保部门负责对城区主要街道临街食品“三小”及公共场所“五小”行业经营户使用燃煤、油烟治理及污水处理的监管工作。
规划、城管部门负责依法拆除城区违章搭建的食品“三小”及公共场所“五小”行业棚亭。城管部门要对“门前三包”责任制执行情况进行监督检查，依法整治占道经营、越门经营行为和流动摊贩。
公安部门负责严厉打击专项整治工作中的暴力抗法行为，确保整治秩序。
宣传部门负责食品“三小”及公共场所“五小”行业标准、从业要求及整治情况的宣传报道。
市、区两级财政部门负责对食品“三小”及公共场所“五小”行业监管工作所需工作经费、硬件提质改造经费的核定和安排。
第八条 区人民政府（管委会）、街道办事处和社区职责
区人民政府（管委会）对辖区内的食品“三小”及公共场所“五小”行业卫生管理与专项整治负总责，建立健全相应组织领导机构和工作机制，安排专项工作经费，抓好宣传动员工作。按照网格式管理模式，对辖区内的监管区域划分责任区，明确每个责任区牵头部门，组织、督促各监管职能单位按职责分工，将工作重心下移到每个责任区，切实履行监管职责。建立食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理责任制度，适时对食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理部门、街道和社区进行评议和考核。牵头组织相关部门开展无证无照集中取缔行动，确保辖区内食品“三小”及公共场所“五小”行业符合《国家卫生城市标准》。
街道办事处和社区强化对食品“三小”及公共场所“五小”行业的卫生管理职责，安排专人牵头负责食品“三小”及公共场所“五小”行业的管理与整治，督促产权单位和业主落实整改措施，在卫生、药监、工商、质监、文化等部门的指导下，与各协同部门负责完成责任区域内食品“三小”及公共场所“五小”行业的整治达标任务；负责及时上报责任区域内食品“三小”及公共场所“五小”行业整改落实、新增、关停等动态变化情况。负责本街道和社区卫生监督协管员的日常管理，为其提供必要的工作条件，健全管理机制，保证卫生监督协管员专职从事卫生监督协管工作。
第四章 监管要求及措施
第九条 食品“三小”及公共场所“五小”行业经营者是本场所卫生管理工作第一责任人，应当依照法律、法规以及相应标准从事生产经营活动，建立有效的管理制度，规范生产经营行为。
第十条 食品“三小”及公共场所“五小”行业产权所有人在专项整治中负责督促经营店主搞好整改、切实履行“门前三包”，应当把卫生、药监、工商、质监、文化、环保等相关部门预防性审查意见作为签订出租合同（协议）的前置条件。
第十一条 市直各部门应加强对各区食品“三小”及公共场所“五小”行业监督管理部门的业务考核及技术指导，不断提高其监督管理水平。
第十二条 建立食品“三小”及公共场所“五小”行业长效监管机制，实行卫生监督协管员制度。以社区为单位，每个社区聘用2－3名专职卫生监督协管员，具体负责所在社区责任区域内的食品“三小”及公共场所“五小”行业整治的宣传发动、巡回督促检查。专职卫生监督协管员发现无证无照和涉嫌违法的食品“三小”及公共场所“五小”行业门店，应及时向相关部门报告，并督促其依法依规经营。
第十三条 中心城区食品“三小”及公共场所“五小”行业办理相关证照前，应先经所在地卫生监督协管员、社区、街道确认基本达到标准后，再向相关部门申请办理相关许可证照。
第十四条 严格执行前置许可相关规定。食品“三小”及公共场所“五小”行业经营单位必须依法取得相关行业许可证（卫生许可证、餐饮服务许可证、已备案的食品生产质量安全承诺书、食品流通许可证、文化经营许可证）后，方可向工商部门申请办理营业执照。
第十五条 鼓励推行餐具和公共用品集中清洗消毒。在中心城区小餐饮店大力推行使用集中消毒密封包装餐具，逐步由小餐具向大中型餐具过渡；在小旅店积极推行顾客公共用品集中清洗消毒。卫生部门应定期对集中消毒服务企业进行监督指导，对餐具及顾客公共用品进行消毒效果监测，确保集中消毒餐具和顾客公共用品符合国家卫生标准。
第十六条 按照国家规定对小餐饮及公共场所实行卫生监督量化分级管理公示制度。卫生、药监部门应当按照规定的周期，对辖区内的小餐饮及公共场所进行卫生等级评定，并将评定结果予以公示。
第十七条 实行食品“三小”及公共场所“五小”行业不良信息传递制度。各职能部门接到举报投诉案件，按本办法所明确的职责及时详细地将案件情况传递给相关部门，相关部门应依法查处并将结果予以反馈。
第十八条 实行食品“三小”及公共场所“五小”行业卫生监督管理部门联动制度。区人民政府（管委会）应定期组织召开食品“三小”及公共场所“五小”行业卫生监督管理联席会议，通报信息，协调行动。各职能部门采取重大行动或对重要案件进行查处时，相关部门应当积极配合。卫生监督协管员发现无证照的食品“三小”及公共场所“五小”行业经营户，应当迅速报告相关监管部门，由其依法处理；对经整改不能达到规定条件确需取缔的，由三区政府（管委会）组织工商等部门依法予以取缔。
第五章 法律责任
第十九条 违反本办法规定的食品“三小”及公共场所“五小”行业，由相关部门依法给予行政处罚或予以强制取缔；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第二十条 监督管理人员玩忽职守、滥用职权或徇私枉法的，由其所在单位或上级主管部门依法依规实行问责；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第二十一条 对各责任部门不履行、不正确履行职责或履行职责不力，造成不良影响或后果的行为，依据《益阳市创建省文明城市、国家卫生城市工作问责办法》进行问责。
第六章 附 则
第二十二条 食品“三小”及公共场所“五小”行业卫生要求按照有关法律、法规、规章和国家卫生城市标准由益阳市中心城区食品“三小”及公共场所“五小”领导小组制定。
第二十三条 本办法自发布之日起施行。
泰安市人民政府办公室关于印发《泰安市政府投资建设项目跟踪审计实施细则》的通知
山东省泰安市人民政府办公室
泰政办发[2007]7号
泰安市人民政府办公室关于印发《泰安市政府投资建设项目跟踪审计实施细则》的通知
各县、市、区人民政府，市政府各部门、直属机构，市属及以上驻泰单位：
《泰安市政府投资建设项目跟踪审计实施细则》已经市政府研究同意，现印发给你们，望认真贯彻执行。
二OO七年三月十日
泰安市政府投资建设项目跟踪审计实施细则
第一章 总 则
第一条 为加强对政府投资建设项目（以下简称项目）的跟踪审计，提高审计效率，保障审计监督质量，根据国家有关法律法规和《泰安市政府投资建设项目审计监督办法》（市政府令第105号）等有关规定，结合我市实际，制定本实施细则。
第二条 项目跟踪审计（以下简称跟踪审计），是指审计机关依据审计法律、法规、规章等有关规定，按照规定程序和现代审计方法,对项目的前期准备阶段、建设实施阶段、竣工决算及验收移交阶段实施的全过程参与的审计监督活动。
第三条 根据《泰安市政府投资建设项目审计监督办法》规定，列入年度审计计划的重点审计项目进行跟踪审计的，适用本实施细则。
省级及以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其规程执行。
第四条 跟踪审计工作应坚持独立、客观、公正，以审促建，监督与服务相结合的原则。
第五条 实施跟踪审计在加强监督的同时，应充分体现服务功能，增强服务意识，提高服务水平。跟踪审计过程中，应服从整体，服务大局，坚持原则，尊重历史，实事求是地贯彻执行政府制定的有关拆迁政策和补偿标准；客观公正地处理国家、集体和个人利益关系，维护各方的合法权益；提高工作效率，及时出具审核意见，推进工程项目建设；及时向政府及有关部门反馈审计信息，发挥审计在经济发展和宏观调控中的促进作用。
第二章 跟踪审计程序
第六条 市审计机关应根据年度市政府投资计划，按照突出重点的原则，结合市政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定年度跟踪审计项目计划。
上年度已列入跟踪审计计划的跨年度项目，应作为“续审”项目列入本年度跟踪审计项目计划。
第七条 对跟踪审计项目，市审计机关应选派审计人员组成审计组，在市政府投资审计机构的组织下，具体负责项目的审计工作。
第八条 实施跟踪审计时 ，应确定项目法人为被审计单位。必要时，可依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询等项目相关单位与项目有关的财务收支情况等进行审计监督。
第九条 市审计机关对列入年度跟踪审计计划的项目，应提前告知项目法人或建设单位。项目法人或建设单位接到通知后，应及时与审计组对接，告知项目相关情况。
第十条 市政府投资审计机构组织项目所在部门负责人、审计组全体成员、被审计单位负责人和项目相关单位的有关人员召开审计进点会，明确审计纪律、审计依据、审计范围、审计重点、时间安排、方式方法、被审计项目基本情况等，为实施项目跟踪审计作好准备。
第十一条 审计组应到项目单位和有关部门进行审前调查，详细了解建设单位基本情况、项目立项及可行性报告批准情况、项目资金筹措到位情况、项目招投标情况等相关内容。
第十二条 审计组根据年度跟踪审计计划和审前调查情况，研究制定项目审计实施方案，确定审计目标和工作重点。审计实施方案经批准后，由审计组负责实施。
第十三条 市政府投资审计机构、市政府设立的工程指挥部有关机构等共同与项目单位建立例会制度，参与项目工程的组织，参加与项目有关的重要会议，参与有关的政策性文件的制定，及时了解掌握项目工程情况，提出审计建议。
审计组应全面参与项目立项、评估、招投标、工程采购、施工建设、竣工验收等工作。
第十四条 审计人员应对征地拆迁中的征用土地、拆迁物清点丈量等进行现场审计监督，对补偿标准和补偿金额等进行复核后出具审核意见，并跟踪监督征地拆迁政策和补偿资金的执行落实情况。
第十五条 审计组应全过程参加项目招投标工作，对项目招投标文件的“标底”或工程量清单进行复核，发现问题及时与招标人沟通，并进行修正。
第十六条 审计组在项目建设实施阶段，应积极主动介入，根据以下规定，提高审计工作效率，及时出具阶段性审计结论或审核意见：
（一）审计组可根据需要在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期联系制度，被审计单位根据工程进展情况，将工程资料、信息以工作联系单方式及时告知审计组；对建设过程中发生的对项目有重大影响的基础开挖、设备材料采购、隐蔽工程、重大设计变更、工程结算、交付使用等经济活动，被审计单位应随时用工作联系单通报给审计组。
（二）审计人员应根据工作联系单的内容和工程进度，深入施工现场，对各参建单位履行职责的情况进行检查，对工程量进行复核，发现问题及时向被审计单位出具审计整改建议书，并做好跟踪审计记录。
（三）审计人员应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实，并收集相关资料，做好整改记录和审计阶段性结论意见。
（四）审计人员应全过程参与工程设备、材料等采购工作，对采购活动实施审计监督，及时出具审计意见。
（五）审计人员应利用摄像、录像、GPS等先进技术装备，对项目原始地理地貌进行测量取证，对隐蔽工程及其它重要环节等进行现场取证，为竣工结算提供可靠依据。
第十七条 审计组应根据工程进展情况、计量支付和工程结算情况，适时进行监督和服务，尽量减少项目竣工阶段的工作量，将平时可以核定的审计工作量及审计内容最大限度地予以审核完成。
第十八条 审计组应充分利用已出具的审核意见、阶段性审计结论等，进行下一阶段审计和竣工决算审计，最大限度地提高工作效率。
项目工程竣工决算审计中，市审计机关应充分利用前期、中期的跟踪审计成果，及时汇总审计资料，全面、真实、客观地反映项目建设情况，并提交审计报告。
第十九条 在跟踪审计过程中，根据项目进展情况，审计组应要求被审计单位及项目相关单位提供以下资料：
（一）项目建议书、可行性研究报告、初步设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件；
（二）项目规划、土地使用批复文件、征地拆迁补偿及前期费用支付等资料；
（三）招标文件、投标标书、中标通知书及有关会议纪要等；
（四）项目设计、施工、监理等参建单位的资质证明及取费证书原件；
（五）项目设计、施工、监理、材料及设备采购等总承包及分包合同，以及与项目有关的协议、纪要、各类签证等；
（六）竣工验收资料（含竣工图）；
（七）工程结算书、签证资料、工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单及汇总计算资料等工程结算资料；
（八）“竣工决算概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”等；
（九）项目财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料；
（十）与项目有关的电子数据文档等；
（十一）需要提供的其他相关资料。
被审计单位的法定代表人应对上述资料的真实性、完整性作出书面承诺。
审计组参与项目审计过程中，应积极主动地收集相关资料，不得要求被审计单位重复提供。
第三章 跟踪审计内容
第二十条 项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有：
（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全；
（二）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效；
（三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性；
（四）各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法；
（五）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理；
（六）项目法人注册资金的来源及到位情况；
（七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实；
（八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用；
（九）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；
（十）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益；
项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。
第二十一条 项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有：
（一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等；
（二）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；
（三）参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实；
（四）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象；
（五）对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形成不合理的经营利润；
（六）对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并督促建设单位及时处理，避免造成损失；
（七）环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性；
（八）审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法；
（九）对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度，计算工程量，严格按照工程合同审查，并出具审核意见，防止套用建设资金。
审计组在项目建设实施阶段，应按规定及时出具审核意见或阶段性审计结论，保障工程施工顺利进行。
第二十二条 项目竣工决算及验收移交阶段跟踪审计的主要内容有：
（一）项目概算执行情况，审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或虚列工程成本等问题；
（二）工程成本核算及账务处理情况，审查是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；
（三）待摊投资情况，审查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金，已摊销的待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比；
（四）建设单位管理费情况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“节约”的原则，有无超出概算控制，是否真实、合法；
（五）建安工程投资情况，审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，审核、复算工程量，确定工程量的真实性，工程定额套用与取费或应用投标单价的准确性，审查合同中关于工期、质量等奖励和处罚条款的实际执行情况；
（六）财务处理情况，审查工程库存物资的财务处理是否合法；
（七）项目基建收入、结余资金情况，重点审查建设期间收入的形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性；
（八）国家、省、市优惠政策的落实情况，各级政府给予项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠政策全部用于项目上，有无以各种形式转移，从而加大项目成本；
（九）项目交付使用资产情况，主要审查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等；
（十）尾工工程情况，审查建设单位预留项目未完工程投资的真实性和合法性，对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访，审查建设资金使用的真实性和合法性；
（十一）项目投资效益情况，根据可行性研究报告及概算依据有关的经济、技术、社会和环境等指标，对可行性研究报告和设计概算进行分析，并与建成后的效果进行对比，找出建设项目管理过程中存在的问题，对项目投资决策的真实性、合规性、经济性、效率性、效果性以及环境因素等进行评价。
第二十三条 跟踪审计过程中，审计人员要严格按照规定程序组织实施项目审计，对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性、完整性负责。审计组组长应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。
第二十四条 审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审负责登记，及时登记审计时间、工作内容、审计事实、发现的问题、审计建议、整改情况及审计成果等内容。
政府投资审计机构应定期检查跟踪审计项目台账，原则上每月检查一次，检查时间一般安排在次月上旬，并且做好检查记录。
第四章 审计报告
第二十五条 项目跟踪审计结束后，市审计机关应按规定出具审计报告，审计报告的主要内容包括：
（一）基本情况。包括项目立项、科研、概算、计划等报批情况，建设内容及规模，项目主管部门、建设单位以及主要的设计、施工、建设等单位，项目开工、竣工时间等；被审计单位性质、内设机构、财务隶属关系等。
（二）审计情况。包括审计时间和人员、审计范围和内容、方式、被审计单位和审计人员责任等审计基本情况；实施审计的步骤和采取的方法及其它有关情况说明。
（三）项目总体评价意见。包括项目基本建设程序执行情况、项目基建制度建立及执行情况、工程质量管理情况、项目投资控制情况、项目财务管理、资金管理使用情况、项目形象进度情况、项目建设的综合效益情况及其它有关情况。
（四）存在的主要问题及整改情况。结合具体问题，对照相关的法律、法规和规定，按照基本建设程序、项目建设管理、财务管理的先后顺序分别说明，并对跟踪审计过程中下达的审计建议的整改情况进行说明。
（五）审计建议。针对问题，依照国家有关法律法规，提出有针对性的审计建议。
第二十六条 对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，市审计机关在法定职权范围内作出审计决定。
市审计机关应按照有关规定及时了解审计意见的采纳情况，监督审计决定的执行情况。
第二十七条 被审计单位无正当理由不得拒绝、拖延提供与跟踪审计事项有关的资料，不得拒绝、阻碍检查。
第二十八条 项目终结跟踪审计完成后,审计组应按照审计档案的管理要求，及时进行审计档案的整理归档。
第五章 附 则
第二十九条 市审计机关依照有关规定委托社会中介机构承办的政府投资建设项目的跟踪审计活动，也应遵守本实施细则。
第三十条 本实施细则未作规定的，按审计法律法规规章和《泰安市政府投资建设项目审计监督办法》（市政府令第105号）的规定执行。
第三十一条 各县、市、区政府投资建设项目的跟踪审计工作，可参照本实施细则执行。
国土资源部办公厅关于督查和指导治理整顿土地市场秩序工作的通知
国土资源部办公厅
国土资源部办公厅关于督查和指导治理整顿土地市场秩序工作的通知
各省、自治区、直辖市国土资源厅（国土环境资源厅、国土资源和房屋管理局、房屋土地资源管理局、规划和国土资源局），新疆生产建设兵团国土资源局：
为检查治理整顿土地市场学习和对照检查及处理和整改两个阶段工作，发现和解决其中存在的问题，指导各地正确把握工作方向，确保治理整顿工作取得实效，部党组研究决定，自4月9日至5月15日，由部党组成员带队对部分省（市、区）治理整顿土地市场工作进行督查和指导。现将有关事项通知如下：
一、督查和指导的任务
按照治理整顿土地市场秩序学习和对照检查阶段工作的总要求，根据前两个阶段的情况和问题，这次督查和指导的主要任务是：了解各地对土地市场治理整顿工作指导思想和原则、范围和重点的理解、把握情况，确保治理整顿把握正确的工作方向和重点；落实“一把手”亲自抓，负总责，把治理整顿工作作为当前重中之重的任务进行安排和部署；进一步明确和落实政府相关部门的责任，确保全程参与，确保督查机构人员落实、分工明确，形成协调有效的工作班子；结合与监察部联合开展的土地招标拍卖挂牌出让专项执法监察，全面推进治理整顿市场秩序工作。
二、督查和指导的内容
（一）检查各地通过学习，是否全面理解和掌握了相关法律、法规和政策，全面了解和正确领会了治理整顿的背景、目的和要求；是否充分认识这次治理整顿的目的是促进国土资源管理职能到位和工作到位，提高依法行政水平的重要机遇。
（二）检查各地对土地市场存在问题（违规设立各类园区、非法圈占集体土地、违法违规交易、管理松驰）的梳理情况。是否按照工作方案要求，结合本地实际，全面梳理了土地市场中存在的问题，特别是管理者自身制度不落实、工作不到位问题；是否认真分析了产生问题的原因，提出了有效的整改措施。
三、督查和指导的方式、要求
督查和指导采取听取汇报、召开座谈会和实地检查的方式进行。座谈会由所在省、省会城市和周边城市以及邻近省份国土资源管理部门负责人、治理整顿领导小组有关负责人及督查机构的有关人员参加。各地应按照本通知要求，认真总结前一阶段治理整顿工作，并准备好相关文字材料，做好汇报和讨论的准备。各督查小组的成员、督查时间和地点及参加座谈的单位将另行通知。
二○○三年四月十一日
